Не весь доход гражданина облагается взносами. Начисление некоторых из них ограничено. Оно отражается в виде существующих лимитов, которые утверждаются Правительством.
Оглавление:
1. Что такое предельная база и как влияет на страховые выплаты в 2021 году
2. Для каких отчислений применяются базы?
3. Какие выплаты подлежат сравнению с предельной базой в 2021 году
4. Какие лимиты по пенсионным взносам установлены на 2021 год
5. Какие лимиты по социальным взносам установлены на 2021 год
6. Таблица предельных величин для начисления страховых взносов в 2021 году
7. Как производить расчет пенсионных взносов в 2021 году с учетом новой предельной базы
8. Пример. Как начислять пенсионные взносы в 2021 году
9. Как начислять социальные взносы в 2021 году с учетом новой предельной базы
В 2021 году эти лимиты претерпят изменения. Данная информация касается в первую очередь работников, функция которых в расчетах с сотрудниками по оплате труда и осуществлении отчислений в казну. С 2021 года им потребуется принимать во внимание нововведенные ставки предельной базы, чтобы правильно произвести расчеты с бюджетом и не ошибиться при начислении страховых отчислений в казну. В статью включена таблица, в которой отражены данные по отчислениям и облагаемым лимитам для сравнения за два соседствующих года 2020 и 2021.
Что такое предельная база и как влияет на страховые выплаты в 2021 году
Предельная база это величина, представляющая собой крайнее значение дохода, на который распространяется начисление установленных процентов по страховым отчислениям. Она служит ориентиром, на который в расчетах опирается бухгалтер: если доход ниже или равен этого предела, применяется один размер ставок, если же он выше этого крайнего значения, применяется пониженный тариф либо вовсе не применяется.
Предельная база изменяется ежегодно! В ноябре-декабре месяцах Правительство пересматривает ее размер и утверждает новый.
Для каких отчислений применяются базы?
Не ко всем отчислениям применяется ограничение дохода, чтобы произвести их расчет. Такие ограничения распространяются только на те из них, которые перечисляются на страхование пенсионное либо на социальное, цель которого покрыть расходы в случае кратковременной потери трудоспособности гражданина или же наступления материнства (п. 3 ст. 421 НК). Другие существующие виды взносов, например, на медицинское страхование, страхование от профзаболеваний и получения травм на рабочем месте, рассчитываются без учета ограничений дохода. Дополнительные отчисления на социальное и пенсионное страхование так же рассчитываются, не учитывая крайних пределов дохода. С тарифами страховых взносов, актуальными на сегодняшний день, можно ознакомиться в таблице, представленной ниже.
Предельный лимит дохода применяется исключительно для начисления взносов на обязательные пенсионное и социальное страхование при временной утрате способности труда и материнства.
Далее речь пойдет о том, на какие именно выплаты распространяется начисление взносов, а также, уровень лимита на 2021 год, который сравнивается с доходом, вовлекаемым в страховое обеспечение.
Какие выплаты подлежат сравнению с предельной базой в 2021 году
Производя начисление страховых взносов, бухгалтер обязан знать, что не все, что выплачивается работнику, он может сравнивать с предельной величиной. Например, не включаются сюда больничные выплаты, а также подарки, оформленные дарственным договором. Как произвести правильный расчет той суммы, которая будет облагаться страховыми отчислениями, объяснили эксперты системы Главбух.
Какие лимиты по пенсионным взносам установлены на 2021 год
Лимиты, на которые придется ориентироваться, сравнивая доход в 2021 году, Правительство установило постановлением от 06.11.2019 №1407. Для различных видов отчислений эти пределы, как и ранее, будут отличаться. Для тех из них, которые направляются на пенсионное страхование, предельная величина в 2021 году будет ровняться 1 292 000 руб. Если вести сравнение с прошедшим 2020 годом, тогда данный лимит составлял сумму в 1 150 000 руб. Прирост предельной величины произойдет в 142 000 руб.
Какие лимиты по социальным взносам установлены на 2021 год
Что касается социальных взносов, страхующих возможность утраты способности к труду, а также наступления материнства, то здесь лимит вырос не так сильно – на 47 000 руб. и установлен вышеуказанным постановлением в размере 912 000. В 2019 он был равен 865 000 руб.
Таблица предельных величин для начисления страховых взносов в 2021 году
В таблице наглядно сравниваются величины лимитов для различных взносов по двум соседствующим годам: 2020 и 2021, а также отражены действующие тарифы.
Таблица. Предельные базы по страховым взносам
Как производить расчет пенсионных взносов в 2021 году с учетом новой предельной базы
Чтобы правильно рассчитать размер отчислений на пенсионное обеспечение необходимо делать следующее:
1. Все положенные работнику выплаты, за исключением не подлежащих обложению необходимо сравнивать с величиной 1 292 000.
2. Учитывать полученные доходы по нарастанию, начиная с января месяца. Если они окажутся меньше установленного лимита, то для начисления отчислений применима обычная ставка. Как только они превысят установленный лимит, начисление будет происходить по иной ставке для сверхлимитного дохода.
Вышеуказанная обычная ставка Налоговым Кодексом (статья 425) установлена в размере 22%. К сверхлимитному доходу необходимо применять ставку 10%.
Пример. Как начислять пенсионные взносы в 2021 году
Бухгалтер предприятия к пенсионным отчислениям применяет обычные тарифные ставки. Директор этого предприятия за период с января по июнь получил заработную плату, которая составила 1 430 000 руб. Как видим, она оказалась больше предельного размера, на который начисляются взносы по обычному тарифу. Поэтому по ставке 22% они будут исчисляться не более, чем от установленной предельной величины: 1 292 000x22%=284 240 руб. На остальную часть зарплаты бухгалтер будет начислять взнос по 10%ной ставке: (1 430 000-1 292 000)x10%=13 800. В общей сумме отчисления в пенсионный фонд на доход руководителя рассматриваемого предприятия составят 284 240+13 800= 298 040 руб.
Как начислять социальные взносы в 2021 году с учетом новой предельной базы
Как и при расчете вышерассмотренных взносов следует ориентироваться на установленный предел, который в 2021 году будет ровняться 912 000 руб. Начисление взносов необходимо прекратить на момент превышения полученных доходов над предельной величиной. На процедуру начисления взносов на выплаты иностранным гражданам, не имеющих гражданства РФ, действуют особые правила. В соответствии с п. 2 ст. 425 НК, размер тарифной ставки по социальным отчислениям для выплат, которые вписываются в рамки предельной величины, составляет 2.9% для всех категорий работников, за исключением пребывающих временно иностранцев. Для них указанный тариф составляет 1.8%. Если же доходы превысили предельную величину в сумме 912 000, сумма свыше не подлежит обложению. Рассмотрим расчет на примере.
Пример. Как начислять социальные взносы в 2021 году
Автор:
Дарья Баранова